黒字倒産とは?大切なのは現金です

黒字倒産

くろじとうさん、と聞いたときに「黒字父さん?あ、金持ち父さんの友達?」と思った方(いないかもしれませんが)。違います、黒字倒産です。黒字倒産とは、文字どおり黒字なのに倒産してしまう状態を意味します。※2018年8月19日に更新

会社が倒産する理由

会社は、赤字でも倒産しません。ずっと赤字であれば、いずれ倒産する可能性はありますが、赤字=倒産ではないのです。会社が倒産するのは、会社経営を続けられなくなったときです。特に、外部へ支払うための現金が足りなくなった(支払不能になった)ときに会社が倒産してしまいます…。

黒字と赤字

説明不要かもしれませんが、黒字とは利益が出ていること(収入が支出より大きい)、赤字とは損失が出ていること(収入が支出よりも少ない)ことを指します。つまり、黒字倒産とは収入が支出より大きくて、利益が出ているのにも関わらず、会社が支払不能に陥ることを意味するわけです。ちなみに、黒字も赤字もない状態を「収支トントン」と呼ぶこともあります。このときは、実際の売上が損益分岐点だったときを指すこともあるようです。

黒字倒産する場合

具体的に、黒字倒産してしまうケースを紹介します。Aさんの会社は、現金商売ではなく売掛金買掛金といった掛取引しています。以下のような取引があった場合、黒字倒産してしまいます。なお、理解しやすくするために少し極端な取引例を紹介しますが、あしからず。

4月1日 現金100万円を出資して資本金とした

借方 貸方
現金 100万円 資本金 100万円

4月15日 掛けで、150万円の商品を仕入れた(支払は翌月末)

借方 貸方
仕入 150万円 買掛金 150万円

5月1日 掛けで、200万円を売り上げた(回収は翌月10日)

借方 貸方
売掛金 200万円 売上 200万円

5月31日 4月1日に仕入れた150万円の買掛金を現金で支払った…となれば良いのですが、手元の現金が100万円しかありませんので、支払えません。このままだと倒産です。

借方 貸方
買掛金 150万円 現金 100万円しかない!

5月31日の損益 売上200万円-仕入150万円=利益50万円

黒字ですね。黒字ですが、買掛金の支払150万円に対して、手元の現金が100万円しかありません。当然、支払うことは不可能ですから、黒字なのに倒産となってしまいます。

黒字倒産を防ぐには

仕入、在庫、販売、回収というサイクルを描くビジネスの場合は、商品が売れなくても、売上代金を回収できなくても、仕入代金を必ず支払わなければなりません。仕入から回収までの期間が長くなればなるほど、黒字倒産しないためにも、その期間をつなぐための資金が必要になります(潤沢な現金があれば別ですが)。資金調達の手段として分かりやすいのは借入金です。

赤字でも倒産しないケースも紹介します

赤字でも倒産しないケースも紹介しておきます。上記のAさんが、200万円を出資して会社を作り、5月に売上を計上できなかったとします。5月31日の損益は150万円の赤字ですが、買掛金の150万円の支払は問題ないため(手元に現金が200万円あるから)、会社は倒産しません。ただし、このまま赤字が続けば、会社は倒産してしまうリスクがあります。

黒字が大事。でも現金の方がもっと大事。

黒字倒産とは何なのか。どうして黒字倒産してしまうのかを紹介しました。会社経営を継続させる上では、黒字を出すことが大切です。赤字を出し続けていれば、金融機関、株主、取引先、従業員との関係が悪化してしまいます。特に金融機関から不信感を抱かれれば、新規融資のストップ、既存融資の一括返済といった資金繰りを悪化させる事態が発生してしまうかもしれません。ただし、黒字だから安心というわけではない点は、この記事を読まれた方なら、すでに理解されていると思います。黒字が大事、でも現金の方がもっと大事。このことを念頭に置いて経営していきましょう。

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